Impuestos y plazos por una herencia entre hermanos

La gestión de una herencia entre hermanos puede ser un proceso complicado, especialmente cuando se trata de cumplir con las obligaciones fiscales. Es esencial conocer los impuestos que se deben pagar y los plazos establecidos por la Agencia Tributaria para evitar sanciones y recargos. En este artículo, desglosamos los principales impuestos asociados a una herencia entre hermanos en España y los tiempos límite para realizar estos pagos.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

El principal impuesto que afecta a una herencia entre hermanos es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Este impuesto es cedido a las comunidades autónomas, lo que significa que las tasas y reducciones pueden variar significativamente dependiendo de la región.

Tarifas del ISD

Las tarifas del ISD se calculan en función de varios factores, incluyendo el valor de los bienes heredados, el grado de parentesco y el patrimonio preexistente del heredero. Para herencias entre hermanos, que se consideran parientes de segundo grado en la línea colateral, las tarifas suelen ser más altas en comparación con las herencias entre padres e hijos.

En general, las tarifas progresivas del ISD pueden variar desde un 7,65% hasta un 34%, dependiendo del valor de la herencia y la comunidad autónoma. Por ejemplo, en Cataluña, la tarifa puede llegar al 32%, mientras que en Madrid, las bonificaciones pueden reducir significativamente el impuesto.

Reducciones y bonificaciones

Algunas comunidades autónomas ofrecen reducciones y bonificaciones específicas para herencias entre hermanos. Por ejemplo:

• Madrid: Ofrece una bonificación del 15% en la cuota del impuesto para herencias entre hermanos.
• Andalucía: Ofrece reducciones en función de la base imponible, aunque estas son menores en comparación con las aplicables a herencias entre padres e hijos.
• Cataluña: No ofrece reducciones específicas para hermanos, lo que puede resultar en un impuesto más alto.

Es esencial consultar la normativa específica de la comunidad autónoma correspondiente para conocer las reducciones y bonificaciones aplicables.

Plazos para pagar el ISD

El plazo general para presentar y pagar el ISD es de seis meses a partir de la fecha de fallecimiento del causante. Sin embargo, es posible solicitar una prórroga de otros seis meses adicionales, aunque esta solicitud debe hacerse dentro de los cinco primeros meses del plazo original. Si se concede la prórroga, Hacienda puede aplicar intereses de demora sobre el impuesto.

Procedimiento para Pagar el ISD

1. Obtención del Certificado de Defunción: Este documento es fundamental para iniciar cualquier trámite relacionado con la herencia.
2. Inventario de Bienes y Deudas: Se debe realizar un inventario detallado de todos los bienes y deudas del fallecido.
3. Liquidación del ISD: Se debe presentar el modelo 650, que es la declaración del ISD. En esta declaración se detalla el valor de los bienes heredados y se calcula la cuota del impuesto.
4. Pago del Impuesto: El pago puede realizarse en efectivo, mediante domiciliación bancaria o fraccionado, dependiendo de las facilidades que ofrezca la Agencia Tributaria y la comunidad autónoma.

Otros impuestos asociados

Además del ISD, existen otros impuestos que pueden ser relevantes en una herencia entre hermanos:

1. Plusvalía Municipal: Este impuesto grava el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana y se paga al ayuntamiento donde estén ubicados los inmuebles heredados. El plazo para pagar la plusvalía municipal suele ser de seis meses desde la fecha de fallecimiento, aunque puede variar según el municipio.
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): En algunos casos, puede haber implicaciones en el IRPF del heredero, especialmente si se generan rendimientos del capital mobiliario (como intereses de cuentas bancarias o dividendos de acciones) a partir de los bienes heredados. Estos ingresos deben declararse en el IRPF del año en que se perciben.

Consecuencias de no cumplir con los plazos

No cumplir con los plazos establecidos para el pago de los impuestos de una herencia puede tener consecuencias significativas:

• Recargos e Intereses de Demora: Hacienda aplicará recargos e intereses de demora sobre el importe del impuesto no pagado dentro del plazo. Estos recargos pueden ser del 5%, 10% o 20%, dependiendo de cuánto tiempo se tarde en regularizar la situación.
• Sanciones: Además de los recargos, la Agencia Tributaria puede imponer sanciones que varían en función de la gravedad de la infracción.

Conclusión

Gestionar una herencia entre hermanos implica no solo el reparto de bienes, sino también el cumplimiento de obligaciones fiscales importantes. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es el principal tributo a tener en cuenta, con tarifas y reducciones que varían según la comunidad autónoma. Además, existen plazos estrictos para la presentación y el pago del impuesto, generalmente de seis meses desde el fallecimiento, aunque es posible solicitar una prórroga.

Para evitar errores costosos y sanciones, es recomendable contar con el asesoramiento de un abogado especializado en derecho sucesorio. Este profesional puede ayudar a cumplir con todas las obligaciones fiscales y a aprovechar las posibles reducciones y bonificaciones, facilitando así una transición más fluida en el reparto de la herencia.